计提工资与支付工资的会计分录怎么做?

计提工资与支付工资的会计分录怎么做?

一、计提工资时

1、计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

二、发放工资时

1、发放工资

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

例子:

假设个人所得税100,社保200,实发工资1000

计提时

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资  1300

贷:应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借:应付职工薪酬---工资1000

贷:银行存款(或库存现金)1000

缴纳社保

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分        200

贷:银行存款

缴纳个人所得税

借: 应交税费---应缴个人所得税    100

贷:银行存款  100

计提工资与实际发放工资之间的差额怎么处理?

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候,可以补提或冲回.这个调整,可以在下次计提工资时,一并调整.

计提时其相关分录可以做:

借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目)---工资

贷:应付职工薪酬

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的.

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬. 应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一.

由于考虑到很多小伙伴还是初学阶段,所以本文介绍计提工资与支付工资的会计分录时,也举了相关例子来辅助说明这些会计分录的使用."计提工资与支付工资的会计分录怎么做?"这个问题的介绍到此结束了,希望本篇文章的内容可以帮助解决大家的疑问.本网站是一个专注于财务领域的专业平台,快来关注我们了解更多内容吧!