现金复核及收付款要求有哪些

你好 一、概念解释 　　出纳在复核现金收入款项时应做到以下几点。 　　(1)审查现金收入凭证要素及现金收入票面记录是否正确、完整； 　　(2)现金收入口记账账簿是否填写正确、是否加盖名章； 　　(3)协同出纳人员轧库，登记轧库登记簿及库存登记簿； 　　(4)按照规定复点、复核现金，进行有价单证收付以及票币的兑换； 　　(5)叫号、收回铜牌，核对户名、取款金额，当面付款并交代清楚； 　　(6)对柜面收款进行监督，做好防假币工作； 　　(7)填写出纳人员错款登记簿。 　　二、业务要点 　　1．复核现金收款凭证 　　现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为了确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，应先复核现金收款凭证，查看其内容是否填写齐全、手续是否完备。复核内容主要包括以下几项。 　　(1)日期。现金收款凭证的填写日期是否相符，是否有提前或推后的现象。 　　(2)编号。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。 　　(3)内容。摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符，内容记载是否真实、合法、准确。 　　(4)证证是否相符

现金流量表的编制思路是什么

你好 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量zhi的方法有两种：一直接法，一是间接法。 一、在属直接法下: 一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。 二、在间接法下: 1、是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。 2、由于净利润是按照权责发生制原则确定的，且包括了与投资活动和筹资活动相关的收益和费用， 3、将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润，调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 现金流量表准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。

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