没有计提过的固定资产一次性抵扣怎么做分录

没有计提过的固定资产一次性抵扣怎么做分录

关于没有计提过的固定资产一次性抵扣怎么做分录,专家给出的建议就是直接全部计提到折旧里面就可以了.

固定资产一次性抵扣问题

问:公司有一台设备是2018年买的,但是前期已经分期计提折旧.请问,这样的情况可以按新政一次性抵扣吗?

答:

根据您的描述,企业在2018年对该设备未选择享受一次性税前扣除政策,以后年度不得再变更.

《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号):

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策).

二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除.

三、企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致.

四、企业根据自身生产经营核算需要,可自行选择享受一次性税前扣除政策.未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更.

固定资产抵扣进项税从什么时候开始

(一)修订前的增值税条例规定,购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣.为减轻企业负担,实现增值税转型,修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定,允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣

(二)根据财税[2008]170号通知第三条规定:东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额,不再采取退税方式,其2008年12月31日以前(含12月31日,下同)发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额,应于2009年1月份一次性转入 "应交税金一应交增值税(进项税额)"科目.

(三)根据财税[2008]170号规定:自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入"应交税金一应交增值税(进项税额)"科目.

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