结转未交增值税是什么意思

    结转未交增值税是什么意思

　　一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。

　　二、增值税期末结转的会计分录：

　　1、结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　2、结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税（销项税额）

　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—未交增值税

　　4、实际交纳时

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

    三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

　　扩展资料：

　　1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

　　按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

　　由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

　　2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

　　贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

　　3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

　　4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

　　5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

　　6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

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