一般纳税人购买金税盘如何申报抵税

一般纳税人购买金税盘如何申报抵税

增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买金税盘专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买金税盘专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买金税盘专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

1.使用数字证书,登录"网上税务局"系统.

2.在"功能菜单"下面,请先填写附列资料一、附列资料二、附列资料四、附列资料五等报表(营改增纳税人还应该填写附列资料三),然后点击"增值税纳税申报表(一般纳税人适用)".

3.在"增值税纳税申报表(一般纳税人适用)",先"提取数据",之后在"税款计算"栏的第23行"本月数"填写您的金税盘的金额,"本年累计"会自动生成.

4.然后点击"功能菜单"增值税项目下"增值税减免税申报明细表".

5.在"增值税减免税申报明细表"的"减税性质代码及名称"栏选择"0001129914",在"减免项目"下"本期发生额"、"本期应抵扣税额"、"本期实际抵扣税额"列填写与"增值税申报表"第23行相同的金额.之后点击"保存".

6.将本期应填报的其他报表全部填写完成后,点击 "功能菜单"-"申报、实时扣款"--"网上申报".

7.增值税申报成功,税控盘金额也抵扣完毕.

金税盘购买如何进行账务处理呢?

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号文第(九)条规定:增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

金税盘计入当期费用的

借:管理费用

贷:银行存款

同时做结转的账务处理

借:应交税费-应交增值税-减免税款(一般纳税人) 或 应交税费-应交增值税(小规模纳税人)

借:管理费用---负数

金税盘作为固定资产核算的

借:应交税费-应交增值税-减免税款(一般纳税人) 或 应交税费-应交增值税(小规模纳税人)

借:管理费用---负数

一般纳税人购买金税盘如何申报抵税的内容就介绍到这里,申报步骤上文已经列举,需要注意的是有首次购买金税盘的时候能抵扣的,其他的服务费需要当期抵扣,以上就是全部内容,各位想学习更多关于企业财务的实操技巧,可以来找我们的专业老师.