工资负数怎么做凭证

工资负数怎么做凭证

造成应收账款负数的原因很多,首先要查明原因,然后根据不同的原因,进行分类处理:

1、没有设置预收账款的中小企业,可能因预收货款等原因形成应收账款的负数余额.如果经常发生预收款业务,建议设置预收账款科目进行核算,如果不经常发生预收款业务,在应收账款中暂时挂账也是可以的.

2、货已发出、货款已收到暂时没有开发票的销售收入,建议尽快开发票处理.

3、记账时出现串户等原因造成.发现串户应及时更正.

4、其他原因应具体分析.

需要说明的是,月末出具财务报表时,应收账款及应付账款需要根据月末余额进行重新分类.如果设置预收、预付科目核算的,应收账款中的负数余额,在出具资产负债表时,可填入预收账款,应付账款中的负数可填入预付账款.如果不设置预收预付科目的,可相应填入应付账款或者应收账款.

实务中很多中小企业可以不设置预收预付科目,但月末应收账款和应付账款的重新分类是有必要的,否则容易造成资产、负债不实,资产负债表不能正确反映企业的财务状况.

有些单位为了延缓纳税时间,长期大量存在未开发票的收入,形成应收账款的负数余额,这种方法不可取.

应发工资扣除保险为负数怎么挂账

计提工资是这样计提的:

借:管理费用

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬

取备用金时:

借:库存现金

贷:银行存款

发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

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