营业税金及附加计算方式

营业税金及附加计算方式

1、应交纳的营业税=营业收入额×适用税率;

2、资源税:应纳税额=课税数量×单位税额;

3、消费税=应税消费品的销售额×消费税税率;

4、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)×城市维护建设税税率;

5、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)×教育费附加税率;

6、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%.

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

营业税金贷方有哪些科目

企业按规定计算应交的教育费附加,借记"营业税金及附加"科目,贷方应该记入"应缴税费"科目

借:营业税金及附加贷:应缴税费-教育费附加

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

2007年新会计准则变化:

应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费",

营业税金及附加需要设置二级科目吗?

从会计科目代码看,你们企业执行的是企业会计准则.要不要在"营业税金及附加"下设置"营业税、城建税、教育费附加、堤围费"明细科目,这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况.一般情况,企业不需要在"营业税金及附加"下设置明细科目,但企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的业务,从企业管理的需要出发,也可以在"营业税金及附加"下设置明细科目.例如房地产开发企业,在预售商品房收取客户预收款的情况下,会计不确认收入但税法将其视为收入,要交纳营业税及附加.因为会计不确认收入,因此营业税及附加就不做会计处理,只有"应交税费"进行会计处理."营业税及附加"属于损益类会计科目,它是按照会计立场进行核算,口径与税法不完全一致;"应交税费"是会计站在税务立场进行核算,口径与税法完全一致.

房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理:

1、预收房款,会计不确认收入 借:库存现金 贷:预收账款-xxx客户

2、交纳税金 借:应交税费-应交营业税 借:应交税费-城建税 借:应交税费-教育费附加 借:应交税费-堤围费 贷:银行存款

3、当该项业务会计确认收入时 借:预收账款-xxx客户 借:库存现金 借:营业税金及附加(根据管理的需要,可以设置明细科目) 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交营业税(冲减应交税费明细科目) 贷:应交税费-城建税 贷:应交税费-教育费附加 贷:应交税费-堤围费

4、结转成本 借:主营业务成本贷:开发产品

会计小编提示:按营业税有关规定所确定的纳税人发生纳税义务后,计算应缴纳营业税税款的期限.以上就是小编为大家伙详细整理的关于营业税金及附加计算方式!营业税金贷方有哪些科目及需要设置二级科目吗的全部内容了,如果大家对于这个问题还有其他的疑问,可以在线向我们会计专业会计老师提问.