汇算清缴时广告费基数填不进怎么办

汇算清缴时广告费基数填不进怎么办

超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除,结转到以后年度继续扣除,所以当年必须做纳税调增,也就是在附表三的27行第3列调增,这时不能在第4列再调减,否则一个调增再加一个调减就成了当年扣除了.如果附表八第2行没有数据,也就是说调增的部分均属于可结转以后年度扣除的话,调增部分在附表八的第7行反映,并填写到附表八第8行,同时经计算反映到附表八第11行,这部分到下一年度时再进行处理.

下一年度汇算清缴时,将这部分填写到附表八第9行,只有下一年度的广告费不超过15%方可用这部分抵扣,否则的话继续向以后年度结转扣除.

下一年度的广告费不超过15%时,填写下一年度的附表八时是需要计算当年实际发生的允许扣除的广告费和当年的扣除限额,如其差额小于第9行,将"差额"填入第10行,如差额大于第9行,将第9行数填入第10行,并将第10行数填入附表三第27行第4列进行调减,这样就实现结转到以后年度继续扣除的目的.

汇算清缴的关键内容

1、收入的确认.新税法在收入确认上引入了公允价值概念.

2、费用的扣除.新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则.

3、纳税调整.会计制度与税法规定存在差异.会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整.

在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额.

在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异.

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日.

根据规定,汇算清缴时广告费基数填不进怎么办?超过了15%的广告费不能扣除,要留待下一年度,所以汇算清缴的时候就要调减,调减是对超过能税前扣除的部分进行调减.更多的内容本站中都有相关文章解答,大家不妨来参考一下.