月底结转未交增值税是什么意思

月底结转未交增值税是什么意思

答:一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平.

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.

月末结转本月多交未交增值税什么意思?

应交税费-应交增值税,二级科目下共开设九个三级科目,分别是:

1、应交税费-应交增值税(进项税额)

2、应交税费-应交增值税(已交税金)

3、应交税费-应交增值税(减免税额)

4、应交税费-应交增值税(出口递减内销产品应纳税额)

5、应交税费-应交增值税(转出未缴增值税)

以上五个三级科目只能在借方,不能出现在贷方;

6、应交税费-应交增值税(销项税额)

7、应交税费-应交增值税(出口退税)

8、应交税费-应交增值税(进项税额转出)

9、应交税费-应交增值税(转出多缴增值税)

以上四个三级科目只能在贷方,不能出现在借方.

月底,进项税额大于销项税额,需要区分情况对待:

1、进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、如果是多预缴的增值税额,则做会计分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月底,如果科目"应交税费-应交增值税"出现贷方余额,会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

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