暂估材料发票长期不到要怎么做账

暂估材料发票长期不到要怎么做账

正规来说是要用暂估的,等收到发票再冲暂估.

材料入库时:(按不含税额入帐)

借:原材料

贷:暂估货款

付款时(按含税额入帐):

借:应付帐款

贷:银行存款

收到发票时:

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

暂估货款

贷:应付帐款

但是如果发票不久后就会收到,直接入帐也是可以的(不用暂估),收到发票后再放入凭证中即可.等到年度审计的时候也不会有问题的.这样做简便一点(但是只适用于没有增值税抵扣的企业,否则月底应交增值税科目就会与实际有差异了).

暂估成本后,发票已到时又如何做账?

如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.

1、先冲暂估入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

原材料的主要账务处理.

(1)企业购入并已验收入库的材料,按计划成本或实际成本,借记本科目,按实际成本,贷记"材料采购"或"在途物资"科目,按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记"材料成本差异"科目.

(2)自制并已验收入库的材料,按计划成本或实际成本,借记本科目,按实际成本,贷记"生产成本"科目,按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记"材料成本差异"科目.

委托外单位加工完成并已验收入库的材料,按计划成本或实际成本,借记本科目,按实际成本,贷记"委托加工物资"科目,按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记"材料成本差异"科目.

关于暂估材料发票长期不到要怎么做账小编做了以上解答,希望对大家有所帮助.在这里小编需要提醒大家的是未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.