建筑服务增值税的预缴税款台账设置思路？

2026-01-03 21:59 来源：老会计阅读量：610

回答1：

建筑服务增值税的预缴税款台账设置思路可以参考如下：

（1）纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查；

（2）桥归桥，路归路，按工程施工项目来归集收入与分包款，而不能此分包款抵彼的收入；

（3）纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴；

参考政策：

国税总局2016第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

第十条对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。