未认证的增值税进项税怎么做会计分录

未认证的增值税进项税怎么做会计分录

未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后;再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了,所以会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?

如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:

1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人.

取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.2、如果遇到第二种情况,可以试试从自身寻找原因,再采取措施解决处理.

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