小规模纳税人不动产租赁怎么做会计分录

小规模纳税人不动产租赁怎么做会计分录

收到出租赁押金

借:银行存款

贷:其他应付款-单位或个人(租赁押金)

收到租赁款

借:银行存款

贷:其他业务收入-租赁收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人租金收入,出租有形动产与不动产征收率不同,

借:银行存款(含税租金收入总额)

贷:主营业务收入或其他业务收入(含税租金收入/1+征收率)

应交税费-应交增值税(含税租金收入/1+征收率)*征收率

小规模纳税人不动产租赁税率是多少?

小规模纳税人不动产租赁,依照5%的征收率计算交纳增值税.

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号):附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》:

第十五条 增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.

第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

(九)不动产经营租赁服务.

1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额.

试点前开工的高速公路,是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路.

3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.

6.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

小规模纳税人不动产租赁怎么做会计分录?以上就是小编为大家提供的小规模纳税人不动产租赁会计分录的编制方法,希望大家认真学习.分录是会计的主体工作,它直接反映企业的生产经营活动,从事会计工作的人员一定要认真学习会计分录,这样对以后的工作帮助非常大.