以前年度进项税额转出增值税及附加账务处理

以前年度进项税额转出增值税及附加账务处理

哪个月发现需要调账或接到国税局通知的那个月份,就做如下凭证:

借:存货类或成本类科目

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

一般是不用做以前年度损益调整的,也不用调整以前年度的所得税的.

增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整.为此,应设立"应交税金--增值税检查调整"账户.

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"账户,贷记本账户.

2、若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税金--未交增值税"账户.

3、若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税金--应交增值税"账户.

4、若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"账户.

以前年度进项税额转出会计分录

以前年度进项税额作进项税额转出:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

有关所得税

借:应交税费-所得税

贷:以前年度损益调整

交滞纳金

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

结转利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

明细结转

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

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