罚款支出可以税前扣除吗

罚款支出可以税前扣除吗

在原则上来讲,经营性质的罚款是可以进行企业所得税税前扣除的.例如我们上诉提到的,企业向银行贷款,逾期归还时所产生的滞纳金;再比如企业与其他企业签订购销合同,却未能达到购货方要求而支付的"违约金"等,这些属于经营性质的罚款,都可以在税前进行扣除.

不可以税前扣除的罚款

除了经营性质的罚款,还有一种行政性质的罚款.与经营性质的罚款不同,行政性质的罚款不可以进行税前扣除.根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定,以下支出不得在税前扣除:

1.向投资者支付的股息;

2.红利等权益性投资收益款项;

3.企业所得税税款;

4.税收滞纳金;

5.罚金、罚款和被没收财物的损失;

6.赞助支出;

7.未经核定的准备金支出;

8.与取得收入无关的其他支出.

罚款的两种性质

虽然说罚款就是对企业违规行为惩罚措施的一种有效手段,但是罚款支出能否在企业所得税税前扣除,是不能一概而论的.因为罚款的性质不一样,实行的措施也不尽相同.罚款的性质在大体上分为两类:一是经营性罚款:例如银行滞纳金,供应商违约金等;二是行政性罚款:例如税务机关处罚,工商机关处罚等.

乍看之下这两种支出都属于罚款的范畴,但是仔细分析不难发现,这两种罚款的性质截然不同.行政性质的罚款,主要是由行政管理部门根据现有法律,从而采取的一种惩罚措施;经营性罚款主要是平等民事主体之间,根据现有合同或行业的惯例,对企业在经营活动中的违约行为给予惩罚的措施.因此税前扣除的办法也就分为两种.

罚款支出可以税前扣除吗?能不能税前扣除要看情况,所有违反法律法规产生的行政处罚支出,都不可以在税前扣除.要学会怎么运用,遇到此类问题、被困扰的小伙伴,可以自己试试上述几种解决方式.以上就是全部内容,感谢你的阅读.