公司承兑怎么走账

公司承兑怎么走账

一、银行承兑汇票的全额办理

某公司发出一张XX银行票面金额500万元的银行承兑汇票，公司全额办理。企业会计分录如下（万元）：

借：其他货币资金——XX银行承兑汇票 500

贷：银行存款——XX银行 500

二、银行承兑汇票的差额办理

某公司办理一张XX银行票面金额800万元的银行承兑汇票，公司只存入保证金400万元，，随后进行了贴现贴出现金直接存入单位账户内790万元。其会计分录如下：

（１）办理时

借：其他货币资金——保证金 400

贷：银行存款——XX银行 400

（2）贴现时

借：银行存款 790

财务费用 10

贷：应付票据 800

（3）到期解付时

借：应付票据 800

贷：银行存款 800

收到银行退还的保证金

借：银行存款 400

贷：其他货币资金——保证金 400

银行承兑汇票操作步骤

银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：

1、签订交易合同

交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。

2、签发汇票

付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

备注:付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

3、汇票承兑

付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”及银行承兑汇票清单，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一般为一式三联，银行信贷部门一联，银行会计部门一联，付款单位一联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。待银行审核完毕之后，在银行承兑协议上加盖银行公章或合同章，在银行承兑汇票上加盖汇票专用章，并至少加盖一个经办人私章。

4、支付手续费

按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续应向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。

纸质银行承兑汇票的承兑期限最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的承兑期限最长不超过1年。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

公司承兑怎么走账？在小编整理的上文中，小编从两个方面通过具体的示例介绍了公司开出承兑汇票的账务处理方法，全额办理和差额办理。大家在办理时可以做为参考使用。至于操作步骤，大家也应该掌握，所以快来本文浏览一下吧。