货币资金包括哪些科目

货币资金包括哪些科目

货币资金是指存在于货币形态的资金,属于流动性资产,货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等.货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件.

为了适应货币资金管理的需要,一般设置"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"等科目.其中,"现金"科目用以核算企业的库存现金,但不包括企业内部周转使用的备用金."银行存款"科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款,但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等."其他货币资金"科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等.?

库存现金的使用范围

1.职工的工资,津贴.

2.个人劳务报酬.

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金.

4.各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出.

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款.

6.出差人员必须随身携带的差旅费.

7.结算起点以下的零星开支.

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.前款结算起点定为一千元.结算起点的的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案.

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