小规模纳税人开增值税专票流程

小规模纳税人开增值税专票流程

一、增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.

二、提供资料

(一)《税务登记证》副本原件.

(二)到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份.

(三)购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》(副本)复印件.

(四)进货发票原件及复印件(销售货物需提供).

(五)财务专用章或发票专用章印模(国税).

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结.

四、税务机关采取"先缴税、后开发票"办法,普遍采用一窗式服务,即,一个窗口完成缴税、代开发票事项.应纳增值税额=开票金额÷(1+3%)×3%

向税务机关申请自行开具增值税专用发票

(一)依据国家税务总局公告2016年69号、2017年第4号、2017年第11号文件,将住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人,列入自开专票试点行业,针对试点纳税人自开增值税专用发票注意事项:

1、纳税人经营符合自开条件的业务只能自行开具专用发票,税务机关不再为其代开;

2、在申请当月之前如果纳税人有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)才可以主管税务机关申请自行开具专票;

3、试点纳税人除了住宿服务、鉴证咨询服务及建筑服务以外发生的销售货物或其他增值税应税行为需要开具专用发票,可以通过增值税发票管理系统自行开具,主管税务机关不在为其代开.但是销售取得的不动产需要开具专用发票的,仍需要向地税机关申请代开.

(二)向税务局申请自行开具增值税专用发票时需要准备的材料如下:

1、营业执照原件及复印件;

2、填写票种核定表、增值税专用发票最高开票限额申请单、税务行政许可申请表;

3、经办人身份证原件及复印件;

4、公章及发票章.

小规模纳税人开增值税专票流程?小规模纳税人申请开具增值税专用发票,可以带上合同书,对方单位税务登记证副本复印件(证明对方是一般纳税人的资格),本单位税务登记证副本,到本单位的主管国家税务局,申请代开增值税专用发票,税率为3%,另外把税金准备好,发票开好以后会立即扣缴税款的.