销方红字发票账务处理

销方红字发票账务处理

一、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款 (蓝字)

贷:主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.

销货方增值税红字发票的账务如何处理?

销售方要根据红字票的记账联,做收入与增值税销项税额的冲减.

红字发票也是财务人员在做账时候经常遇到的难题之一,碰到了红字发票,我们应该分清楚情况,再进行会计处理.

开票方已开具发票但尚未交付受票方,或已交付受票方但对方没有认证抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票.

(1)开票方已根据错误发票确认收入的,应先以红票为原始凭证做红冲分录,再根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的,可以直接根据蓝票进行账务处理.

(2)受票方已根据错误发票确认成本的,应先以红票为原始凭证做红冲分录,再根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本,可以直接根据蓝票进行账务处理.

比如:不用将八月份的发票取下来,十月开了红字发票后,拿红字发票的记账联做账,冲8月份的那张发票的凭证,就是写一样的凭证,金额用红字填写,然后用10月开的普票做账,凭证和8月份的一样就可以了

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