增值税减免税额期末有余额吗

增值税减免税额期末有余额吗

不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.

应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.

增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.

分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--政府补助收入

增值税销项与进项月末的结转

1、进项税额大于销项税额时,多出的进项税做留抵税额,因为未交增值税额为0,所以无需做账.

2、销项税额大于进项税额时,要将多出的销项,即需缴纳的增值税款转到"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

3、预交的税金在月末应将余额转入"未交增值税"明细科目,这样就抵扣掉本月需缴纳的税款.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

4、实际缴纳时,缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

以上,就是增值税减免税额期末有余额吗的全部解答,通过上文可知,减免税额在应交税费下是可以有余额的,应交税费这个科目不需要结平,减免税额记到营业外收入这个科目的话,期末就需要转入本年利润.好了,这就是小编的回答.