应纳税所得额计算会计分录怎么做

应纳税所得额计算会计分录怎么做?

应纳税所得额会计分录

本月计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时,

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时,

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

应纳税所得额计算方法:

直接法:企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

间接法:在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容:一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

应纳税所得额收入总额如何确定?

应纳税所得额收入总额的确定

纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入.

(一)生产经营收入:是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入.包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入.

(二)财产转让收入:是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入,包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入.

(三)利息收入:是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入.

(四)租赁收入:是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入.

(五)特许权使用费收入:是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入.

(六)股息收入:是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入.

(七)其他收入:是指上述各项收入之外的一切收入,包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入.

应纳税所得额本文从计提、结转和缴纳等等企业具体处理过程给大家介绍了会计分录该怎么做,并且应纳税所得税额的计算是分为直接法和间接法两个方法进行计算的,大家根据企业情况自行选择进行计算.那么小编本文总体的介绍到这里就告一段落了,如果大家还想了解更多最新的财务知识,欢迎持续关注本网站的更新.