流转税与所得税的区别

流转税与所得税的区别

流转税,是指按照商品流转额征税,税款随着商品周转而产生,我国的增值税、消费税、营业税都属于这种税.

所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收.

流转税与所得税的区别:

(1)计税依据不同:流转税的计税依据是流转额;所得税的计税依据是所得额.

(2)受成本影响不同:流转税只与商品销售收入有关,不受成本高低影响;所得税直接受成本规模影响.

(3)流转税一般都转嫁给了消费者,属于间接税,纳税人与负税人不同;所得税一般不能直接转嫁,属于直接税,纳税人与负税人相同.

(4)流转税征收在技术上比所得税征收简便.

(5)流转税一般是价内税,对物价影响较大,不过增值税属于价外税;所得税由于税负不能转嫁,所以其税收增减变动对物价不会产生直接的影响.

流转税的特点、所得税的特点分别是什么

1、流转税的主要特点:

第一,以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提;

第二,以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据,一般不受生产、经营成本和费用变化的影响,可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入.

第三,一般具有间接税的性质.

第四,同有些税类相比,流转税在计算征收上较为简便易行,也容易为纳税人所接受.

流转税在我国是政府税收收入、财政收入的主要来源.现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种.

2、所得税的特点:

(1)所得税是对纯所得的征税,税负相对公平.

所得税的课税对象是纳税人的纯收入或净所得,而不是经营收入,一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税办法,符合税收的量能负担原则;并且,所得税一般规定了起征点或免征额,可以在税收上照顾低收入者,不会影响纳税人的基本生活;同时,应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面,有利于加强税务监督,促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理.

(2)税负不易转嫁.

所得税的课税对象是纳税人的最终收益,纳税人一般就是负税人,因而可以直接调节纳税人的收入.特别是在采用累进税率的情况下,所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用.对企业征收所得税,还可以发挥贯彻国家特定政策,调节经济的杠杆作用.

(3)税收中性.

所得税的高低变化对生产不产生直接影响,只对不同企业、不同个人的收入水平产生调节作用;所得税一般不存在重复征税问题,对商品的相对价格没有影响,不会影响市场资源的优化配置.

(4)税制富有弹性,可满足财政需要.

所得税来源于一国生产力资源的利用产生的剩余产品,随着资源利用效率的提高,剩余产品也会不断增长,因此所得税会随着稳定增长.同时,国家可根据需要对所得税的税率、减免等进行灵活调整,以适应政府支出的增减变化.

(5)计征复杂,征管难度大.

主要表现为:计税依据--纯收入要经过一系列复杂的计算过程,比商品课税复杂得多;所得税累进税率的计算也要比商品税的比例税率或固定税率计算复杂.因此,征税成本较商品税高.

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