确认递延所得税资产会计分录

确认递延所得税资产会计分录

递延所得税的会计处理:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产的会计分录是:资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目.

贷记"所得税-递延所得税费用"、"资本公积-其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

递延所得税资产的账务处理

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产.

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

确认递延所得税资产会计分录的处理,总体上来说,在上文中小编老师就递延所得税的账务处理知识就说到这里了,相信小伙伴们看完上文后应该都已经知道了.如果你们还有什么其他的会计问题需要咨询的话,不妨来本网站进行提问.不过需要注意的是应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.