房地产企业所得税预缴计算方法扣除的税金

房地产企业所得税预缴计算方法扣除的税金

第一,依据《企业所得税法》规定,企业所得税的缴纳方式是按月或季预缴、按年汇算清缴.在每月或每季有利润的情况下,以利润额为依据计算得出的预缴企业所得税,需作如下分录:

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款或现金

不需要作计提分录,因为企业所得税属于按年征收的税种,它是以企业每一个公历会计年度的应纳税所得额为计税依据的,只需在年末作一次计提分录.

第二,如果没有按月或按季度预缴,就可不作任何分录.只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后,依照适用税率,计算得出当年应缴企业所得税额,并作如下会计处理:

借:所得税费用

贷:应交税费---应交企业所得税

缴纳时,如果计算得出当年应缴企业所得税额大于已预缴的金额,只就差额作如下分录:

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款或现金

如果计算得出当年应缴企业所得税额小于已预缴的金额,可申请退税或抵下一年的预缴款.

房地产企业所得税季度预缴计算方法

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.房地产开发业务所得税缴纳相关问题可以具体参看《重庆市地方税务局 重庆市国家税务局转发国家税务总局 关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(渝地税发〔2006〕145号),您可以在办网站查询上述文件,还有疑问可以咨询当地税务机关或者拨打12366纳税服务热线.

房地产开发企业如何预缴增值税

据自治区财政厅有关负责人介绍,根据财税〔2016〕36号文件规定,房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.根据国家税务总局〔2016〕18号公告规定,应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%.房地产开发企业以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,适用税率为11%.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税.一经选择简易计税方法计税的,36个月内不得变更为一般计税方法计税.

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额.

一般纳税人销售自行开发的房地产老项目(《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目、未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目)适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除对应的土地价款.

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