行政事业单位分管纪检签发票审核

行政事业单位分管纪检签发票审核

审核发票主要是以下几方面:

(一)审发票的票面.看有无涂改的痕迹,如果有要认真盘查,防止把别的发票拿来报销,或者小数改大数.

(二)审出具发票的单位名称.一是看与本单位有无经济业务关系;二是看发票名称与经济内容是否相符,如销货发票不能改开收据;三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合.

(三)审发票的抬头.看所填单位名称是否本单位,防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销.

(四)审发票的数字.看数字乘以单价是否等于总金额;看大小写金额是否一致;看小写金额前面是否有"$"字样,大写金额前面是否顶格.如有差错,一定要查清缘由.

(五)审发票所开物品价格.看与以往所购同种物品是否相同,如相差过大,应及时查明原因.

(六)审发票的编号.看有无连号现象,防止把别人的发票拿来报销.

(七)审发票开出的时间.一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现,防止重复报账;二看发票之间在时间和内容上的内在联系,如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远,等等.

(八)审发票的印章.一看有无税务部门监制章;二看有无售货单位的财务专用章;三看有无经手人签章.只有印章齐全,才能报销.

(九)审发票的备注.看备注栏有何规定或说明,如有无"违章罚款,不得报销"、"滋补药品,费用自理"等字样.

(十)审发票的背面.发票背面虽然没有内容,但由于发票基本上都是用复写纸写的,因而背面一般应有复写的印痕,如果没有,则应特别注意.

(十一)审发票的印制日期.按照规定,开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票,即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长.审发票印制日期,就是看是否把作废发票又拿来重新使用,如果是,不但不能报销,而且还要向有关发票管理机构反映.

(十二)审发票的报销手续.看有无经手人、验收人、批准人签字,如没有,应先补齐手续.

此外,在审核发票时,还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题.例如,采购物资是否舍近求远、舍优求劣;购买的办公用品只写金额,没有具体内容,是否会是一些非办公用品.如有类似的问题必须问清缘由,防止被少数人钻了空子.

怎样审核发票的合法性?

一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核

1.发票填制的内容是否与发票种类相符合.

2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合.报销发票加盖的印章一般是发票专用章,根据《发票管理办法》,报销票据加盖印章可以是发票专用章,也可以是财务专用章.但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施,明确发票联只能加盖发票专用章.

3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合.

4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致.

5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据.发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份,如果一张票据印制所属日期是2001年,开票日期却是2007年9月16日,显然这样的过期作废票据也是不能报销的.

6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理.

7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确.

8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常.

9.发票填写位置是否存在位移.所谓位移,也就是第二联经复写后,票据上的文字或数字出现错位,如一张票据大写金额是6000元,小写金额是

60000元,这样的票据也是不合规票据,因为税务机关指定的企业在印制装订发票时,各联次纵横行列都是对齐的,有固定位置,不会出现位移现象.

10.报销票据是否属白条、收据.所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等,这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的,其目的是偷逃税款或私设"小金库",显然这样的票据也是不能报销的.

二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核

1.报销发票所附清单的审核.对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容,并附上宾馆所开具的原始单据.汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容.如果零配件更换较多,也要附上明细清单.

2.资本性支出报销票据的审核.

3.报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核.首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致,领导签名要签全名,领导签署意见应注明本人意

见,如"同意"等,不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐

全;最后要审查报销票据是否注明事由.

三、从报销发票本身的防伪性能来鉴别发票的真假

1.借助紫光灯来鉴别发票的真假.

2.根据票据本身的制作,鉴别其是否属国家正规特制票据.正规发票通过光线照射,里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案.假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清.

3.根据票据的印制特征进行鉴别.

4.根据发票代码及号码进行审验.新版普通发票右上角有两排数字,上面一排是发票代码,下面一排是发票号码.发票代码以12位数码表示,第1位

代码表示发票所属机构代码,即0为总局,1为国税局,2为地税局;第2至5代码是表示行政区域统一代码,以全国行政区域统一代码为准,如:河南省行政区域

代码是4100,郑州市4101,开封市4102,许昌市4110;第6、7位表示年份代码;第8位代码表示所属行业代码;第9、10、11位代码表示所

属行业具体排序码;第12位代码表示为"票号循环码".发票号码以8位数码表示,为每一种发票在每年度中的排序.

以上即是小编对行政事业单位分管纪检签发票审核做出的详细总结,大家都清楚了吗?审查发票的基本构成要素是否正确填写,主要包括:开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额,小写金额、大写金额,开具发票单位盖章、经办人签字,收款人签字、发票使用有效期限等.