编制出纳报告单应注意哪些问题？

2025-12-20 10:16 来源：老会计阅读量：287

出纳报告单用于本单位在一定时期内和一定时点下的现金、银行存款情况，是出纳主动接受会计监督的一种形式。

出纳报告单的样式，如图：

编制出纳报告单特别注意的有：

1．出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次。

2．上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出纳报告单的“本期结存”数字。

3．本期收入按账面本期合计借方数字填列。

4．合计是上期结存与本期收入的合计数字。

5．本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

6．本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。