代扣代缴企业所得税分录怎么做

代扣代缴企业所得税分录怎么做

1、借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项

贷:应交税金

根据《企业所得税法实施条例》规定,在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税.所得税的计税基础是不含税价的,所以在计算代扣代缴企业所得税时,要先把增值税扣除在外,才能计算代扣代缴的企业所得税.总的来说,大部分是按照10%的税率来计算的.

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做?

一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);

贷:银行存款.

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目;

贷:其他应收款--代扣代缴税金;

银行存款.

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定,企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.

代扣代缴企业所得税分录怎么做的讲诉就在上文,小编认为我们可以通过应付款项来进行计入,企业所得税缴纳是个非常重要的问题.要先把增值税扣除在外,我们也要理解吸收,看完上文有没有自己的收获呢?如果还对其他的会计知识感兴趣,欢迎前往官网.