增值税发票金额大于付款金额怎么做账

增值税发票金额大于付款金额怎么做账

票金额大于付款金额,是很常见的事情.

主要有几种:

1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.

账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

2、普通发票,做营业外收入,交所得税.

增值税发票金额大于付款金额怎么分录

按发票税额金额抵扣.发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理.

分录为:

借;原材料(库存商品)[发票价款}

借;应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷;银行存款(现金)[实际付款金额]

贷;应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]

假定对方明确表示不再收取,计入营业外收入

借;原材料(库存商品)[发票价款}

借;应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷;银行存款(现金)[实际付款金额]

贷;营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]

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