工程服务会计账务处理

　　工程服务会计账务处理

　　一、收入核算

　　1、收到预付工程款时

　　借：银行存款

　　贷：预收账款

　　2、工程完工结算时

　　借;预收账款

　　贷：工程结算收入

　　3、结转收入

　　借：工程结算收入

　　贷：本年利润

　　二、成本的核算

　　1、施工过程中发生的材料费

　　借：工程施工--材料费

　　贷：银行存款(或库存材料等)

　　2、支付人工费

　　借：工程施工--人工费

　　贷：库存现金(或应付工资等)

　　3、发生的机械费用

　　借：工程施工--机械使用费

　　贷：银行存款(或累计折旧等)

　　4、发生的其他直接费

　　借：工程施工--其他直接费

　　贷：银行存款(或现金等)

　　5、工程完工结算

　　借：工程结算成本

　　贷：工程施工

　　6、结转成本

　　借：本年利润

　　贷：工程结算成本

　　一些技术报务是要去现场施工的，这样的情况要怎么样核算?

　　技术服务费要费用化处理，计入销售费用

　　借：销售费用—服务费

　　贷：库存现金 / 应付职工薪酬 等

　　销售费用期末结转

　　借：本年利润

　　贷：销售费用

　　开了服务发票给客户，但是提供了现场服务，还提供了一些配套产品

　　如果可以分开核算，现场服务交营业税，提供的产品可以交增值税(按小规模纳税人);但如果不能或没有分别核算，都计入主税(营业税)

　　借：应收账款 等

　　贷：主营业务收入

　　计提营业税

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—应交营业税

　　应交税费—城建税、教育费附加 等

　　工程施工会计账务处理资料

　　工程开工，购买材料、设备、发劳务费工资，组织管理施工发生费用：借：工程施工——合同成本——材料费(东方港湾)——人工费——机械费——其他直接费——间接费贷：应付账款(银行存款)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。

　　在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。

本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。

　　会计人年终账务处理注意事项!这七大要点千万注意!

　　1)核对往来账期末余额

　　财务人员应对公司本年度的应收、应付往来账项期末余额与供应商或客户核对清楚，尤其是往来交易比较频繁，数量金额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注;

　　2)检查当年的税费缴纳情况

　　计算自己全年的税负情况，再看每个季度的增值税，所得税等税务局有没有预警，若有看是否明年上调税负率，否则老预警税务局就盯上你了;

　　3)检查当年的帐务处理

　　财务工作人员应在年度终了帐结清前，检查全年帐务，若发现问题当即及时处理，否则跨了年度调整就麻烦了，尤其牵扯纳税调整;

　　4)检查关联方借款及公司股东借款是否有挂账

　　若关联方及股东在账上挂有其他应收款，那就的抓紧处理，最好是清零，因为税务上有明文规定：关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息，只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生生当期和以后各期扣除。另外：股东借款年底不归还，视同股东分红，征收个人所得税;所以年底不出来，得不偿失。

　　5)业务招待费，广告费,公益捐赠的扣除比例

　　税法规定业务招待费按实际发生额60%，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除; 广告费按当年销售(营业)收入的15%，并可以向以后年度无限期结转扣除;公益捐赠扣除额不超过年度会计利润的12%;

　　6)盘点库存，当年及时处理库存盈亏

　　7)检查固定资产及无形资产，是否提完折旧，待摊费用是否摊完;不要月月千篇一律的提折旧摊费用，最后余额都是负数。

　　以上内容介绍的是工程服务会计账务处理，希望大家能好好地收藏起来。不过小编还要提醒大家，随着社会的不断进步和发展，国家的各项法律法规必将健全，会计工作人员应及时了解国家制定的法律法规，严格遵守经济法。