差额征税报表怎么填

差额征税报表怎么填

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第10栏"本期发生额".

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计,填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第13栏"全部含税收入(适用5%征收率)".

在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

旅行社差额征收的账务处理

对于差额征税账务处理的规定:

对于一般纳税人,在"应交税费--应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

账务处理如下:

借:主营业务成本  63.6

贷:应付账款等  63.6

借:应缴税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)  3.6

贷:主营业务成本  3.6

借:银行存款等  106万

贷:主营业务收入  100

贷:应缴税费--应交增值税(销项税额)  6

上文的讲解到此结束,差额征税报表怎么填大家都清楚了吗?增值税申报表中有对应的栏目是填差额征税的.适用差额征税的行业常见的比如旅行社就是的,小编对此也列举了相关的账务处理,欢迎一起学习,有疑问可以给本站留言哦.