其他债权投资公允价值变动会计分录

其他债权投资公允价值变动会计分录

17年12月31日:

(1)确认利息收入并摊销"利息调整".

借:应收利息5(100×5%)

贷:投资收益 4.34(101.37×4.28%)

其他债权投资--利息调整 0.66

收到利息时:

借:银行存款5

贷:应收利息 5

(2)确认当期涨跌.

此时其他债权投资各明细科目的余额:"成本"100万元,"公允价值变动"1万元,"利息调整"2-0.63-0.66=0.71万元,因此其他债权投资账面余额合计=100+1+0.71=101.71万元<102.21万元(公允价值),说明该债券在2×17年实现公允价值上涨.

借:其他债权投资--公允价值变动0.5(102.21-101.71)

贷:其他综合收益 0.5

18年2月10日:

(1)确认处置损益

借:银行存款101

投资收益1.21(差额)

贷:其他债权投资--成本 100

--公允价值变动1.5(1+0.5)

--利息调整0.71(2-0.63-0.66)

(2)将其他综合收益转入投资收益.

借:其他综合收益 1.5(1+0.5)

贷:投资收益1.5

其它债券投资是什么

其他债权投资:金融资产管理的业务模式是既收取合同现金流量又出售该金融资产为目标,且在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产其他债权投资可按金融资产类别和品种,分别"成本""利息调整""公允价值变动"等进行明细核算.

债权性投资,是指为取得债权所作的投资,如购买国库券,公司债券等.债券是一种定约证券,它以契约的形式明确规定投资企业与被投资企业的权利与义务,无论被投资企业有无利润,投资企业均享有定期收回本金、获取利息的权利.企业进行债权性投资,一般是为了取得高于银行存款利率的利息,并保证按期收回本息.

上述文章围绕其他债权投资公允价值变动会计分录讲解了一番,这是以公允价值变动计量的金融资产,也可以说是金融工具,不过现在改了,统一称为金融资产.关于金融资产还有其它几类,想要了解的不妨点击小窗口继续咨询,感谢关注.