张为国表示应分阶段借鉴美国法律

昨日，中国证监会首席会计师张为国表示，美国在爆发会计丑闻后颁布的《萨班斯———奥克斯莱法案》，在会计师行业监管、公司治理等方面提出了许多新的严格要求，不仅会对美国而且会对世界各国会计、公司治理以至整个证券市场产生重大而深远的影响，我国应分阶段借鉴。

张为国是在此间参加“崛起的财务总监论坛”时作上述表示的。他认为，在一两年内我国可借鉴的措施包括明确单位负责人和财务主管的会计责任，提高与管理层和主要股东有关的经济业务的披露要求，强制实行注册会计师定期轮换制度，采用更有效的审计复核制度，限制审计师为审计客户提供非审计服务，限制审计师去被审公司任职，实行会计师事务所报备制度，明确审计工作底稿保管责任。

从中长期看，张为国认为，今后三到五年内我国可借鉴的措施主要包括缩短财务报告披露期限、提高中期报告审阅要求、完善上市公司内部控制及其报告制度、实行灵活的会计年度、充分发挥审计委员会的作用、向监管部门报告公司和审计师间的会计分歧、保护证券分析师的客观性和独立性。

他还表示，在这些措施当中，我国尚不具备条件通过缩短财务报告期限来解决信息披露滞后、信息泄露等问题，为弥补披露时间滞后的问题，我国可以实行一些替代措施，包括预报经会计师初步认可的主要财务数据，但要防止公司乱报甚至有意操纵预报数；在提高中期报告审阅要求方面，如果要缩短年度报告披露时间，的确有必要全面要求上市公司中期报告经事务所审阅，但执行这一制度必须要得到广泛认同，需对审阅的要求与责任制定明确的规范；对于完善内部控制及其评价报告制度，我国已经在这方面提出相应规定，争取在3－5年基本建立这方面制度。

张为国认为，必须经过长期努力才可借鉴的措施主要是成立直属证券监管部门的上市公司会计监察委员会、改革会计准则制订机制、加强证券监管部门和会计准则制定部门的协调、提高对证券犯罪的惩罚力度等。

本文版权属于作者顾惠忠和