增值税进项税额逾期未抵扣账务处理

增值税进项税额逾期未抵扣账务处理

答:如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目. 分录1处理借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借:销售费用 贷:应交税费-待抵扣进项税额 

1、如果那张发票的商品已销售,可以计入主营业务成本,会计分录: 

(1)先转入库存商品 借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额 

(2)然后,做结转主营业务成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 

2、如果没有销售,应该计入库存商品科目. 商品那张的税额是直接计入主营业务成本?我们是购货方,逾期的这笔分录直接是 借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额 借:主营业务成本 贷:库存商品 如果这笔库存商品已经销售了,你做的逾期分录是对的.即: 借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额 借:主营业务成本

既然是已经过了抵扣期,且未认证,那么按普通发票入账,也就是说按价税合计全部计入到材料的购入成本中去.

另外,这张票属于进项票滞留,这张记账凭证一定要做个记号或说明,免得国税局来查滞留票的时候,一下子就可以找得到的.

如果已经将发票联做了账的话,现在凭未认证的抵扣联做如下分录:

借 :原材料.

贷:  其他应付款-未抵扣进项税.

增值税专用发票从开出之日多少时间过期?

不是过期,而是逾期不能抵扣.

增值税专用发票进项税额的抵扣时效为开具日起的360日之内.

国税总局2017第11号公告:十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.

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