进项发票认证后作废怎么做财务记账分录

　　进项发票认证后作废怎么做财务记账分录

　　1.首先收到货物和发票并认证:

　　借:原材料或库存商品

　　应交税金-应交增值税-进项税额

　　贷:现金/银行存款/应付账款

　　2.对方作废后,如果进货退回去:

　　借:原材料或库存商品(红字)

　　贷:现金/银行存款/应付账款(红字)

　　应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　3.对方作废后,如果进货不退回去:

　　借:其他应收款

　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　待对方开具正确的发票后并认证:

　　借:应交税金-应交增值税-进项税额

    贷:其他应收款

　　财务人员，发票要作废了要怎么做会计处理?

　　1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

　　由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

　　开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

　　2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：

　　(1)开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

　　开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

　　受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

　　正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

　　正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

　　(2)开票误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照(1)进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

　　开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

　　开票方会计处理：

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入等

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入等

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　受票方会计处理：

　　借：原材料等

　　应交税费—待认证进项税额

　　贷：应付账款等

　　借：原材料等

　　应交税费—待认证进项税额

　　贷：应付账款等

　　注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

　　(3)发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。

　　关于进项发票认证后作废怎么做财务记账分录，小编做了以上解答，大家可以借鉴一下。会计知识学习需要不断累积，会计知识和政策更新快，作为会计行业从业者，需要不断充实自己，向老会计学习，到会计知识网站学习培训，都是很好的进阶途径。更多会计资讯，请关注本网其他内容。