所得税汇算清缴会计分录怎么做

所得税汇算清缴会计分录怎么做

答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴时的纳税调整事项需要在账里面体现吗?

汇算清缴的纳税调整事项不需要在公司的账里面体现,只需要体现在汇算清缴套表上即可.

例如 《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

上述内容分不同的情况,给大家全方位介绍了:所得税汇算清缴会计分录怎么做?各位会计们在遇到所得税汇算清缴时应该不会再感到困难了.当然实务中会遇到的财税问题也是五花八门的,如果你遇到了难以解决的财税问题,可以随时与我们在线取得联系,我们有专业的财税专家为你在线解答.