一般纳税人应交增值税账务处理

一般纳税人应交增值税账务处理

1,一般发生进项税的情况如购入材料,

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2,一般发生销项税的情况如销售货物,

借;银行存款

贷;主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3,这里在月末,应交税费-应交增值税有贷方余额的话,是应该转入应交税费--未交增值税的.分录为:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

4,在缴纳税款时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

5,如果在月末,应交税费-应交增值税有借方余额的话,且有预缴税款的情况下,企业做这样的会计分录:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

咱们都是小规模纳税人,为啥我的税负高?分析下:

第一个:他的生意好.

第二个:他和你生意差不多,但是他会充分享受现行优惠政策.

看例子:

某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元(不含税).如果他选择月报,他3个月缴税额度为:第一个月销售额为5万,月销售10万以下,免征增值税;第二个月11万,当月缴纳增值税额=11X0.03=0.33万;第三个月12万,当月缴纳增值税额=12X0.03=0.36万,共计缴纳增值税0.33万+0.36万=0.69万.如果他选择季报,5万+11万+12万=28万,季销售30万以下免征增值税,那么这个季度他就不缴增值税.

一般纳税人认定条件

新规定,供参考!

一般纳税人申请认定(2009新规定)

凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人:

1、 开业满一年的企业,应符合以下条件

(1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

①工业企业年应税销售额在50万元以上;

②商业企业年应税销售额在80万元以上

关于完善新办工业企业一般纳税人认定管理的通知 (苏国税函【2009】第144号)

1、自2009年6月1日起,新办工业企业(指生产、提供加工、修理修配劳务等非商业企业)申请一般纳税人认定,主管税务机关经案头审核、实地查验等,符合一般纳税人认定条件的,应直接认定为一般纳税人,取消预认定(暂认定).

2、2009年6月1日前已纳入一般纳税人预认定(暂认定)的工业企业,预认定期限未满,主管税务机关通过一定的方式,将其转为正式一般纳税人.

(三)、关于加强新办小型商贸企业增值税管理的通知 (苏国税发【2009】第102号)

1、自2009年6月1日起,凡新办小型商贸企业申请增值税一般纳税人资格认定的,主管税务机关应严格按国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知 》(国税发明电[2004]37号)及《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》(国税发明电[2004]62号)的要求进行案头审核、约谈和实地查验等,对无证据证明企业存在骗取一般纳税人资格行为的,可直接认定为增值税一般纳税人,并在六个月内实行跟踪管理.

2、对直接认定为一般纳税人的新办小型商贸企业,主管税务机关应在跟踪管理期间重点监控该类企业能否在法定期限内办理增值税纳税申报,是否存在虚开或接受虚开增值税抵扣凭证等情况.

3、直接认定为一般纳税人的新办小型商贸企业,在六个月跟踪管理期内,有下列情形之一的,应从发现问题的次月1日起转为辅导期一般纳税人,按国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》及其补充通知的规定实行辅导期管理.

(1)、未能按照规定的期限办理增值税纳税申报、报送纳税资料,经主管税务机关责令限期改正未改正的;

(2)、有虚开或接受虚开增值税抵扣凭证行为的.

4、2009年6月1日前已实行一般纳税人辅导期管理的新办小型商贸企业,主管税务机关通过一定的方式,将其转为正式一般纳税人,并在原辅导期剩余期限内按本通知第二条、第三条规定管理.

(四)、2009年6月1日前已纳入一般纳税人预认定或辅导期管理的企业管理要求

根据上述文件精神,结合区局实际情况,经区局决定,对2009年6月1日前已纳入一般纳税人预认定或辅导期管理的企业,仍按月办理转正认定手续.

预认定或辅导期到期企业,可于预认定或辅导期到期的次月初携带"企业公章"及"税务登记证副本原件"到29号窗口领取正式认定通知书,并加盖"增值税一般人"戳记.

2009年6月1日前已纳入一般纳税人预认定或辅导期管理的纳税人名单,详见本月税法公告解读资料的附件2.

关于一般纳税人应交增值税账务处理,今天由于时间关系,就暂时给大家介绍这些,如果有什么不周全指出,还望大家多提宝贵意见,您的没一个问题,我们都会认真处理的,希望大家鞥个多来这里参加我们的培训学习.