应付账款暂估发票无法取得如何进行账务处理

应付账款暂估发票无法取得如何进行账务处理

无发票,仓库收料后暂估入账,等收到发票后红字冲回暂估,蓝字重新收料入账.

暂估收料入账

借:原材料/库存商品

贷:应付账款-暂估材料/库存商品

红冲暂估收料

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款-暂估材料/库存商品(红字)

蓝字重新收料入账

借:原材料/库存商品

应交税费-进项费(一般纳税人)

贷:现金/银行存款/应付账款-XX单位

税务规定入账必须要正规发票,所以采购没有发票可以去销货单位追要发票,否则在年终汇算清缴时调增所得税额,补交企业所得税.

如何冲回暂估入账材料?

1、将暂估入库按原分录红字冲销.

2、根据取回发票金额重新入账.

3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了.

4、(暂估价高时)如果已经结转,根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额】,借记材料科目,贷记就成本,进行调整【或者借记成本红字,贷记材料红字,保证本年累计额的准确】 .

5、(暂估价低时)与第4步相反.

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