房租收入如何缴纳企业所得税

房租收入如何缴纳企业所得税

答:根据《增值税暂行条例》第十九条规定,发生应税销售行为的增值税纳税义务发生时间,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.另外,财税〔2016〕36号文件附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第九条规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.

该企业应缴纳的增值税:3150000÷(1+5%)×5%=150000(元).

会计处理如下:

借:银行存款 3150000

贷:预收账款 3000000

应交税费--未交增值税  150000

根据《企业所得税法》第六条及实施条例第十九条规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.另外,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

该企业每月确认收入:3150000÷(1+5%)÷3÷12=83333.33(元).

会计处理如下:

借:预收账款 83333.33

贷:其他业务收入 83333.33.

企业房租收入如何交税

1.房产税

房产税税率12%.房产税暂行条例规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据.房产税按年征收,分期缴纳.《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)规定,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税.

2.印花税

印花税暂行条例及其施行细则规定,应纳税凭证应当于合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花.财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足一元的按一元贴花.

3.企业所得税

企业所得税了15%-25%.企业所得税法实施条例规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据企业所得税法实施条例第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

4.个人所得税

个人所得税法及其实施条例规定,财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次.个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.

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