固定资产抵扣新政策要分期抵吗

固定资产抵扣新政策要分期抵吗

不是分期这个是一次抵扣的

固定资产怎样分期抵扣?

答:基本账务处理为:

购入时:

借:工程物资、在建工程、固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷:银行存款等

第二年(第13个月)时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷:应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

固定资产如何抵扣进项税?

答:适用一般计税方法的试点纳税人,如:2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

营改增进项税额抵扣的注意事项:

一.营改增后,公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目,也用于一般计税的新项目.

二.国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第15号规定,适用一般计税方法的试点纳税人,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.

三.根据财税(2016)36号文件,第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,纳税人的交际应酬消费属于个人消费.购进的旅客运输服务、贷款服 务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的.

四.营改增以后,一般纳税人的餐饮企业如何抵扣进项税额.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额.

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