进项税额转出月底结转怎么做?

进项税额转出月底结转怎么做

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用).

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出).

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

进项税额转出主要是发生以下情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.

进项税额转出结转后还有余额吗?

一批货物部分作为非应税项目,当然要作这部分的进项税转出.进项税额月末是一定不做转入下月的,因为应缴增值税下的二级科目只有,应缴增值税-未交增值税,转入下月,所以月末要把其他应缴增值税下的二级科目余额全转入,应缴增值税-未交增值税.所以月末,应交增值税-进项税转出.一定没余额.进项税额转出属于"应交税金"下设的二级科目"应交增值税"的贷方发生额,不会出现余额.

进项税额转出月底结转怎么做?综合以上所述,其实根据小编老师整理的资料,我们都知道可以通过库存商品和应交税费的未交增值税转出处理,具体的处理分录在上文都已经介绍过了,这里就不在累述.如果你们对此问题还有什么其他见解,欢迎你们来本网站进行搜索,这里有很多资料可以免费查询.