融资租赁售后回租计提增值税吗

融资租赁售后回租计提增值税吗

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,融资性售后回租服务属于贷款服务,应按照金融服务缴纳增值税.融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动.

根据现行增值税和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税.

根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧.租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除.

售后租回交易形成融资租赁会计处理

(1)出售资产

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)收到出售资产的价款

借:银行存款

贷:固定资产清理

递延收益-未实现售后租回损益

(融资租赁)(售价>账面价)

(3)按资产的折旧进度进行分摊未实现售后租回损益,作为折旧费用的调整.

借:递延收益-未实现售后租回损益

(融资租赁)(售价>账面价)

贷:制造费用(或管理费用等)

(4)租回资产,形成融资租赁时,按融资租入固定资产进行会计处理.

关于融资租赁售后回租计提增值税吗!融资性售后回租业务的增值税处理怎么做的内容如上,在公司产生这类业务后除了要缴纳税费,还需要在账目上进行体现.面对融资性售后回租业务不知道如何做账,不妨来请教会计网站的老师.