企业缴纳增值税流程

企业缴纳增值税流程

一、增值税专用发票的开具

增值税专用发票是通过增值税开票系统开具的.纳税单位经税务机关的认证,取得了增值税一般纳税人资格后,就可以申请安装增值税防伪开票系统.防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成. 购买增值税发票需携带IC卡、公章.

二、增值税进项发票的认证.

纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅或者自己进行购扫描仪对增值税发票的认证,只有通过认证的发票才能抵扣.认证的渠道可交由国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对;开通网上认证者,可将发票通过扫描仪扫入,将数据文件传给税务机关就可以完成认证.增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月,也就是90天内.目前当月认证的发票必须在当月抵扣做进财务帐里.

三、抄报税.

抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关.月底(通常是在次月的1号)在开票系统进行抄税处理,将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票),在申报期内,将IC卡拿到税务机关,由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统.

经过抄税,税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统,经过报税,税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统,就可以在系统内由系统进行自动进行比对,确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应.

四、纳税申报

上月留底税加本月进项税额与销项税额的差额就是本月留底税或者应纳税额,其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出,这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额(可能存在未开票的销售收入)进项税额不得大于本月认证的进项税额(当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外).

五、税款缴纳

增值税申报之后,税务机关会自动开具税款缴纳的单据,国税凭这些单据传送到开户银行,由银行进行转账处理.当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳.

小规模企业缴纳增值税的会计分录怎么做?

答:

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.

分录如下:

借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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