现金流量表的编制基础是什么

现金流量表的编制基础是什么

现金流量表的编制基础是现金及现金等价物.现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.银行存款和其他货币资金中限定用途的存款不能作为现金的范畴,应列为投资;但提前通知金融企业便可支取的定期存款,则应包括在现金范围中.现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款. 现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产.

现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物. 现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金.如企业为保证支付能力,手持必要的现金,为了不使现金闲置,可以购买短期债券,在需要现金时,随时可以变现.

现金流量表的编制方法是什么?

现金流量表的编制主要方法有两种,一种是直接法,另一种是间接法.

所谓直接法,即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量.通过调整与经营活动各项目有关的增减变动获取,即通过调整以下的项目来获取:

第一,本期存货及经营性应收和应付项目的变动;

第二,固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目;

第三,不属于经营活动现金流量的其他项目.

所谓间接法,即通过将企业非现金交易或者未来经营活动产生的现金收入来反映企业经营活动所形成的现金流量.通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量.这些需要调整的项目可以分为三类: 

第一类:计入净利润但对经营活动无关的收益或损失,如处理固定资产收益、投资损失等;

第二类:影响净利润但与现金收支无关的项目,如固定资产折旧、计提预提费用等;

第三类:与净利润无关但与现金有关的项目,如购买存货、支付前欠货款、收到押金等.

现金流量表的编制基础是什么?对此,小编再来复述一遍.现金流量表在编制的时候,其基础其实就是现金以及现金等价物.另外,在编制的时候,有两种方法,一种是直接法,一种是间接法.大家可以根据实际的情况进行选择!本文解答结束.