企业注销留抵税额怎么做分录?

企业注销留抵税额怎么做分录

注销时还有留抵进项税金,说明还有存货未处理,应将剩余存货全部作销售处理,不应该会有留抵税金的.

如果是因为低于进价销售的,应报税务局批核,否则低于进价销售的部分应按进价加计10%核定销售补征增值税.

一般纳税人注销时存货如何处理?

一、库存有商品处理办法

1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点.如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方.

2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税.也就是说,当账面库存与实物库存相符时不补交增值税,因为,"应交税费--应交增值税"会计科目贷方反映"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等内容,不作进项税额转出处理就是不补交增值税.

二、库存无商品但有留抵税额处理办法

1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转.

2.处理办法.如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚.

企业注销留抵税额怎么做分录?综合以上所述,根据小编老师阐述的观点,如果公司在注销的时候还有留抵税金的存在那就说明了公司还有一些存货没有及时处理点,这个时候小编老师建议大家可以按照销售方式来处理这些存货.更多的关于留抵税金的账务处理资料都可以来本网站进行咨询.