现金退款属于哪个现金流

现金退款属于哪个现金流

退货款在现金流量表中:经营活动产生的现金流量项目中填列.

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表.

现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出.

企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量.

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等.不能随时用于支付的存款不属于现金.

现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.期限短,一般是指从购买日起三个月内到期.现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等.权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物.

现金流量重要性

现金流量按其来源性质不同分为三类:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量.现金流量即是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础,通过一定经济活动(诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经营性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称.

在现代企业的发展过程中,决定企业兴衰存亡的是现金流,最能反映企业本质的是现金流,在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的.

现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量.首先,针对利用增加投资收益等非营业活动操纵利润的缺陷,现金流量只计算营业利润而将非经常性收益剔除在外.其次,会计利润是按照权责发生制确定的,可以通过虚假销售、提前确认销售、扩大赊销范围或者关联交易调节利润,而现金流量是根据收付实现制确定的,上述调节利润的方法无法取得现金因而不能增加现金流量.可见,现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷.美国安然(Enron)公司破产以及新加坡上市的亚洲金光纸业(APP)沦为垃圾公司的一个重要原因就是现金流量恶化,只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润.对高收益低现金流的公司,特别要注意的是有些公司的收益可能是通过一次性的方式取得的,而且只是通过会计科目的调整实现的,并没有收到现金,这样的公司很可能存在未来业绩急剧下滑的风险.

现金退款属于哪个现金流?现金流量管理中的现金,不是通常所理解的手持现金,而是指企业的库存现金和银行存款,还包括现金等价物,即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等.包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金.