办理外经证缴纳个税的会计分录应该怎么做

办理外经证,缴纳个税的会计分录应该怎么做

要先补计提个人所得税

如果你是管理层人员工资

借:管理费用-工资

贷:应交税费-应交个人所得4102税

如果是销售人员工资

借:销售费用内-工资

贷:应容交税费-应交个人所得税

如果是车间人员工资

借:制造费用-工资

贷:应交税费-应交个人所得税

《税收征管法实施细则》第二十一条规定"从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理.从事生产、经营活动的纳税人外出经营的,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续."

外经证办理流程?

外经证全称为外出经营活动税收管理证明,办理流程如下:

1、受理审核

(1)查验纳税人出示的证件是否有效;

(2)《外出经营活动税收管理证明》填写是否完整、逻辑关系是否正确,有关印章是否齐全;

(3)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报.

2、核准

审核无误的,核准纳税人的外出经营申请,录入系统,制作《外出经营活动税收管理证明》签章后交付纳税人.

3、资料归档

需要纳税人提供资料如下:

1、《外出经营活动税收管理证明》,3份

2、《税务登记证》(副本)

第三十四条第(四)项规定:纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并相应报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证.这里的从事生产、经营纳税人是指企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商业户和从事生产、经营的事业单位.

以上就是办理外经证,缴纳个税的会计分录应该怎么做的全部解答,这时候做账的分录与一般情况下无异,也是计入应交税费,应交个人所得税.外经证可以看做一种完税证明,常见于建筑企业异地工程办理.本文内容到此结束,感谢阅读.