供应商返利直接抵货款分录怎么做

供应商返利直接抵货款分录怎么做

支付销售返利方:

支付返利方凭进货退出或索取折让证明单,开具红字折让增值税发票.

借:主营业务收入

应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

收到销售返利方:

收到返利方,持通过税务局认证的红字折让增值税发票,抵减进项税额.

借:银行存款

应交税金--应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:其他业务收入(或库存商品)

返利抵减货款视同厂家认同返利为预付商品款,厂家对返利的处理有很多方式,方法之一是在发票中列明返利(以负数填写)及其增值税额(负数填写),若发票中未红字标明返利,结转营业成本时仍需对返利部分进行处理,表现在本题中即营业成本红字冲减,进项税亦应转出.

冲抵货款销售返利的确认

冲抵货款的销售返利实务中俗称票扣返利.在获得冲抵货款的销售返利时,一律按照净额进行会计处理,抵扣后的货物价款净额计入"库存商品"和"应付账款",这样处理使得存货管理信息系统记录的商品金额与总账的存货余额存在不符.这样的问题存在于很多类似企业中.为此,本文针对票扣方式的账务处理建议如下:

第一步,买方收到含有折扣金额的发票对正数部分做采购分录.

我们其中用一个科目过渡:应交税费-- - 应交增值税(待抵扣进项税额)

借:库存商品

应交税费-- - 应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付票据(应付账款等)

第二步,买方根据发票中的负数金额冲减企业的成本.

借:应付票据(应付账款等)

贷:主营业务成本(其他业务成本)

应交税费-- - 应交增值税(待抵扣进项税额)

第三步,期末结转待抵扣进项税额至进项税.

借:应交税费-- - 应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-- - 应交增值税(待抵扣进项税额)

合起来的会计分录:

借:库存商品 (正数存货不含税金额)

应交税费-应交增值税(进项税)(供应商开来发票的合计进项税额)

贷:应付账款-B公司 (扣除返利后要付给对方的合计金额)

主营业务成本 (负数发票部分不含税金额)

供应商返利直接抵货款分录怎么做?小编认为可以分支付销售返利方、收到销售返利方两个方面来做会计分录,大家在处理返利情况的时候,要知道返利抵减货款视同厂家认同返利为预付货款,厂家对返利的处理有很多方式,想要了解更多财务知识,请继续关注网站更新.