零余额账户收钱了怎么退款

零余额账户收钱了怎么退款

预算单位零余额账户应用于行政单位会计和事业单位会计中,进行财政授权支付.在办理授权支付业务时,先由代理银行根据支付令,通过预算单位"零余额账户"将资金支付到供应商或收款人账户.虽然支付指令由单位下达,但财政不再将货币资金拨付到预算单位,而是将用款额度划拨到预算单位的"零余额账户",于当日营业终了前由代理银行依照财政部批准的用款额度与国库单一账户清算,财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理.

财政授权支付方式下收入、支出确认

预算单位应设置"零余额账户用款额度"科目.该账户可以办理转账、提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费.预算单位可以根据预算载明的用途,将财政补贴住房公积金、医疗保险费通过零余额账户转入单位基本存款账户,再通过基本存款账户将有关资金分别划拨到住房公积金管理中心和社会保险局.代扣个人所得税由该户直接上缴.现以甲事业单位为例(简称甲预算单位,下同),探讨"零余额账户"在预算会计中的账务处理.假设甲预算单位实行国库集中收付制度下的财政授权支付.

零余额账户中公务卡消费,怎么下账务处理?

公务卡结算方式的基本程序

预算单位在单位零余额账户银行开设"单位卡"账户.

"单位卡"账户资金实行备用金管理,按备用金额度从本单位"单位零余额账户"以转账支票或授权支付方式将资金划转"单位卡"账户.

"单位卡"由单位出纳人员持有、保管和使用.

"个人卡"由单位职工个人申请、持有、保管和使用.

预算单位统一安装与代理银行联网的电子收款机系统,办理"单位卡"和"个人卡"之间公务开支的资金划转.

预算单位及其在职职工公务活动需要,使用公务卡刷卡消费,并取得相应报销凭证和经持卡人消费签私的消费交易凭条.

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