收到红字发票会计分录

收到红字发票会计分录

1.收到红字票

借:原材料(红字)

借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借:原材料

借:应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

(一)销售方分录

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费--应交增值税(销项税额)(负数)

借:主营业务成本(负数)

贷:库存商品(负数)

(二)购买方分录

借:库存商品或者原材料(负数)

应交税费--应交增值税(进项税额)(负数)

贷:应付账款(负数)

注:红字发票是对原先业务修正,并非发生新的法定不得抵扣业务活动,所以使用"应交税费--应交增值税(进项税额)(负数)"即可,而非"应交税费--应交增值税(进项税额转出)".

红字发票适用范围

(一)平销返利

注:平销返利是指商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入.这种情况下应由供货方向商业企业开具红字发票,而不得由商业企业向供货方不得开具蓝字发票.

(二)折扣折让

主要是指:

1、纳税人销售货物后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为.

2、企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让.

(三)销售退回及部分退回、应税服务中止

(四)开票有误

除上述法定情形外,不得任意开具红字发票.

通过上文对收到红字发票会计分录的讲诉,收到红字发票做帐还要看是属于销售方还是购买方,需要注意的是我们在计入的时候应该计入应交税费,相信您是不是已经有了一定的了解,如果你在实际操作中遇到其他会计问题,可以咨询本网的在线答疑老师!