哪些情况下会产生递延所得税资产

哪些情况下会产生递延所得税资产

存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债 .

而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:

(1)资产的账面价值大于计税基础.

(2)负债的账面价值小于计税基础.

所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.

所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

递延所得税资产的会计处理

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税资产与企业其他的资产不同，它是用来抵以后的税务的。在会计上，只有在其账面价值比计税基础要大的时候，才会产生递延所得税资产。关于哪些情况下会产生递延所得税资产的问题本文就介绍到这里了。感谢大家的阅读。